Страхование является экономической категорией, составной частью финансов. В отличие от финансов, связанных с распределением и перераспределением стоимости, страхование охватывает только сферу перераспределительных отношений. Сущность страхования раскрывается в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования как элемента финансовой системы. Главной определяющей функцией страхования является рисковая. Риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим. Страхование выполняет и предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сберегательно-накопительная функция проявляется в обеспечении страхователям сбережений, восстановления в застрахованных размерах имущества, доходов и прочих интересов. Контрольная функция страхования выражает свойства этой категории к строго целевому формированию и использованию средств страхового фонда.
Характерными чертами страхования являются:
• целевое назначение аккумулируемых средств, расходуемых лишь на покрытие потерь (предоставление помощи) в заранее оговоренных случаях;
• вероятностный характер отношений, поскольку заранее неизвестно, когда наступит страховое событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затронет;
• особая возвратность средств, т.к. они предназначены для выплаты всей совокупности страхователей (но не каждому страхователю в отдельности).
Суть страхования, выражающаяся в распределении убытков, характеризуется широким спектром распределительных отношений. Страхование проводится в основном в денежной форме, хотя на ранних стадиях развития оно имело натуральную форму. Основными участниками страхования являются две стороны: