Она включает также дебиторов по

Она включает также дебиторов по

-

•      в кассе предприятия и в расчетах (почтовых переводах и прочих расчетах, таких как недостачи, потери, перерасходы).

Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособ­ности предприятия, получению дополнительного дохода, - важнейшая задача финан­совой работы. Управление денежными средствами включает определение времени об­ращения денежных средств и их оптимального уровня, анализ денежных потоков и их прогнозирование.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, постав­щиков по истечению сроков оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Она включает также дебиторов по пре­тензиям и спорным долгам. Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, означает их неэффективное использование и ведет к напряженному финансо­вому состоянию предприятия. Уровень дебиторской задолженности связан с принятой на предприятии системой расчетов, видом выпускаемой продукции и степенью насыщения ею рынка. Доля дебиторской задолженности в составе фондов обращения довольно ве­лика и составляет около 14%. Управление дебиторской задолженностью включает кон­троль финансовых служб за оборачиваемостью средств в расчетах.1

Оборотные средства классифицируют также по степени их ликвидности и финансо­вого риска:

1.    Наиболее ликвидные - денежные средств (касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства); краткосрочные финансовые вложения;

2.    Быстро реализуемые - товары отгруженные; дебиторская задолженность: за това­ры (услуги, работы), по векселям полученным, с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом, с прочими дебиторами; прочие оборотные активы;

Назад Вперед